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甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
A公司20×7年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。20×9年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。对于该项设备，A公司20×9年度进行所得税处理时应确认（）。
A公司于2009年12月31日购入价值1 000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计相同。2011年末，该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则2011年末递延所得税负债的余额是（）万元。
仁宇公司2008年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A公司于2011年1月1日开工建造一座厂房，预计工期为2年。在2011年工程建设期间，共占用了两笔一般借款：第一笔为2011年1月1日发行的5年期公司债券，面值总额1 000万元，票面利率6％，每年年末付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，实际利率为5％；第二笔为2011年3月1日从某银行借入的500万元款项，借款利率为3％。不考虑其他因素，则A公司2011年为建造该项固定资产适用的一般借款资本化率为（）。
A公司为建造一条生产线专门于2010年1月1日按面值发行外币债券200万美元，年利率为10％，期限为3年，按季计提利息和汇兑差额，按年支付利息。工程于2010年1月1日开始实体建造并于当日发生了相关资产支出，预计工期为2年。A公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生当日的市场汇率折算，假定相关汇率如下：2010年1月1日，市场汇率为1美元=7.10元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.0元人民币。不考虑其他因素，则第一季度外币专门借款费用的资本化金额为（）万元人民币。
A公司于2009年7 月1日正式动工兴建一栋办公楼，预计工期为1年零7个月，工程采用出包方式进行建造。为建造该办公楼，A公司向银行专门借款2 000万元。2010年7月10日，工程提前全部完工，达到合同要求。2010年7月20日工程验收合格，7月31日办理工程竣工结算，8月11日完成全部资产移交手续，9月1日办公楼正式投入使用。则A公司借款利息停止资本化的时点为（）。
A公司于2011年2月1日经临时股东大会批准，决定建造一栋办公楼，为此于2011年2月15日向某银行申请贷款8 000万元；2011年3月1日工程动工兴建，并于当日领用自产建材一批，共计80万元；2011年4月1日，上述贷款获准发放到位，并于当日开始计息；2011年4月15日支付在建工程人员职工薪酬95万元。除上述专门借款外，该项工程未占用其他借款；预计工期为2年。不考虑其他因素，则该项工程借款费用开始资本化的时点为（）。
甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计900万元（不含增值税），分6期平均支付，首期款项150万元于2009年1月1日支付，其余款项在2009年至2013年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。假定折现率为10％，（P／A，10％，5）=3.7908，（P／A，10％，6）=4.3553。则固定资产的入账价值为（）万元。
某企业以融资租赁方式租入固定资产一台，租期4年，租赁开始日租赁资产公允价值为300万元，最低租赁付款额为350万元，最低租赁付款额的现值为315万元。租赁期满，租赁资产转移给承租人。另以银行存款支付租赁佣金6万元，租赁业务人员差旅费4万元，运杂费5万元，安装调试费用15万元，该固定资产预计尚可使用年限为5年，预计净残值为0，直线法下固定资产的年折旧额为（）万元。
2011年1月1日，甲企业融资租入一台设备。租赁资产原账面价值为35万元，合同规定每年年末支付10万元租金，租赁期为4年，承租人无优惠购买选择权，租赁开始日估计资产余值为4万元，承租人提供资产余值的担保金额为2万元，另外担保公司提供资产余值的担保金额为1万元。在租赁开始日为安装设备支付工程承包商设备安装费15万元；按照合同约定从租赁期的第二年起，再按本项目营业收入的3％收取租金（假定2011年度本项目营业收入为1 000万元），则最低租赁付款额为（）万元。
2011年11月10日，甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同。合同规定维修总价款为93.6万元（含增值税额，增值税税率17％），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元。至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计，则甲公司2011年应确认的劳务收入为（）万元。