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(2)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)为()万元。


A、90
B、119.30
C、96
D、86.80

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业务招待费实际发生的60%=5×60%=3(万元),扣除限额=[271.20÷(1+13%)+20]×5‰=1.30(万元),税前准予扣除1.30万元;广告费和业务宣传费扣除限额=[271.20÷(1+13%)+20]×15%=39(万元),实际发生合计数=30+12=42(万元);税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)=126-5+1.30-30-12+39=119.30(万元)。

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