张先生是某市一家国有企业的职工,2011年他的总收入为10万元,下表反映了他的收入组成情况。由表格可以看出张先生的收入中包括

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不定项选择题中国居民王某是一国有企业员工，其2010年的收入情况如下：

（1）2010年，出租居住用房月租金3000元，全年共36000元。

（2）取得国库券利息收入1500元。

（3）取得工资薪金收入5000元/月，全年共60000元。

（4）4月份，因意外事故取得保险赔偿25000元。

（5）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。

（6）12月份，彩票中奖20000元。

（7）为其他单位提供技术咨询，取得一次性劳务报酬4000元。

（8）年终获得一次性奖金100000元。

要求：根据上述资料，回答5—12题。

5.  王某计算个人所得税，正确的有（    ）。

A.  王某2010年下半年工资薪金个人所得税额是1950元   5000-2000=3000    3000*15%-125=325

325*半年=1950

B.  王某意外事故取得保险赔偿25000元免交个人所得税    不征个税

C.  王某取得国库券利息收入1500元免交个人所得    免征

D.  王某12月份彩票中奖20000元免交个人所得税    按20%征偶然所得

选什么？

答案A、B、C    写出理由，谢谢！

6.  王某计算个人所得税稿酬收入（    ）

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

A.  税率是20%，减征20%    错

B.  税额是308元    （ 3000-800）*20%（1-30%）=3000*14%=308

C.  若超过4000元，可以按扣除20%计算所得额    对

D.  实际税率是14%   对

选什么？

答案B、C、D    写出理由或计算过程和步骤，谢谢！

7.  王某计算个人所得税劳务报酬收入（    ）四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

A.  4000元的税率是20%    对

B.  4000元的税额是640元   （4000-800）*20%=640

C.  若超过20000元，可以按扣除20%计算所得额    4000以上就是

D.  若多次取得应当按每次取得收入分别计算(一)劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

选什么？

答案A、B    写出计算过程和步骤，谢谢！

8.  2010年，王某出租居住用房每月个人所得税额是（    ）。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
（3000-800）*1=2200%

A.  220    B.  240    C.  440    D.  480

选什么？

答案A    写出计算过程和步骤，谢谢！

9.  2010年1月，王某工资薪金个人所得税额是（    ）元。5000-2000=3000    3000*15%-125=325

A.  325    B.  450    C.  625    D.  750

选什么？

答案A    写出计算过程和步骤，谢谢！

10.  2010年，王某彩票中奖（    ）。

A.  属于偶然所得    是

B.  没有减除额    是

C.  按20%计算所得税额    是

D.  先扣除20%再按20%计算所得税额    没有扣除

选什么？

答案A、B、C    说明理由，谢谢！

11.  2010年，王某年终奖金的个人所得税额是（    ）。

年终获得一次性奖金100000元。

100000/12=8333。33    适用税率20%    速扣375

100000*25*-375=19625

A.  15500元    B.  19625元    C.  20000元    D.  以上都不正确

答案B    写出计算过程和步骤，谢谢！

12.  下列关于王某个人所得税申报中，正确的有（    ）。

A.  王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人

B.  王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报

C.  王某在年所得12万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款

D.  年所得12万元以上申报的时间是年度终了后的3个月内

选什么？

答案A、B、C、D    写出原因或计算过程和步骤，谢谢！

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