2009年10月19日,某餐饮企业因偷税漏税被查处,查补税款156.04万元,教育费附加4.44万元,捐款78.02万元,合计金额238.5万元。案件已移送公安机关并对当事人追究刑事责任。任何人在享有宪法和法律规定的权利的同时,必须忠实地履行宪法和法律规定的义务。忠实履行义务表现为

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1、增值税进项税=408万元
消费税进项税=2400*30%=720万元 （生产领用2500万）
3、增值税销项税=（6000+2340/1.17）*17%=1360万元
消费税销项税=（6000+2340/1.17）*30%=2400万元
4、转让专利技术使用权取得收入100万元：免征营业税和企业所得税
5、增值税进项税=35万元
6、增值税销项税=16/1.04*4%*50%=3076.92元
7、业务招待费用35万，实际可以列支35*60%=21万和（6000+2340/1.17+100）*0.5%=40.5万的较低者21万，需要纳税调增35-21=14万
新产品研究开发费用40万元，实际可以税前列支60万，需要纳税调减20万

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