销售应税产品,分期收款的,增值税纳税义务发生时间为合同规定的收款日;预收款销售,纳税义务发生时间为发出应税产品之日;运输发票可以计算进项税额,但仅限于运费和建设基金;因此,本月增值税销项税额=66×60%×13%+300×13%=44.148(万元);增值税进项税额=24+(1.2+0.8)×7%=24.14(万元);2008年7月该煤矿应纳增值税=44.148-24.14=20.008(万元)。
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