某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33％所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（ ）。

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应纳税暂时性差异＝资产账面价值－计税基础＝150－100=50万元

递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×所得税适用税率＝50×33％＝16.5万元

递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×所得税适用税率＝10×33％＝3.3万元

递延所得税＝递延所得税负债－递延所得税资产＝16.5－3.3＝13.2万元

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