事项(1)形成的可抵扣暂时性差异为50万元,应确认的递延所得税资产=50×25%=12.5(万元);事项(3)形成的应纳税暂时性差异=1 400-950=450(万元),应确认的递延所得税负债=450×25%=112.5(万元)。事项(2)不形成暂时性差异,不确认递延所得税。所以递延所得税费用=112.5-12.5=100(万元)。
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