账面价值=850万元;计税基础=750-750÷20×6=525(万元)}应纳税暂时性差异余额=850-525=325(万元);2011年末“递延所得税负债”余额=325×25%=81.25(万元); 2011年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元),为递延所得税收益,所以选项B错误;2011年应交所得税=(1 000+50-750÷20)×25%= 253.125(万元);或:[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2011年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)
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