方法一:应纳税所得额=4 000+(240-180)-100×50%-400/10×6/12×50%+(800×2/10+150-100)+(1 800-10 000×15%) +150=4 660(万元),应交所得税=4 660×25%=1165(万元),所得税费用=1 165-142.5 =1 022.5(万元);
参考分录:借:所得税费用 1 022.5 递延所得税资产 [(240-180+150+60+300)×25%] 142.5
贷:应交税费——应交所得税 1 165
借:资本公积 75
贷:递延所得税负债 75
方法二:所得税费用=(4 000-100×50%-400/10×6/12× 50% +150)× 25%=1 022.5(万元)
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