某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税（）万元。（适用税率3％）

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企业日记账余额：33736	银行对账单余额：26708
银行已加，企业未加：792	企业已加，银行未加：2400
银行已加，企业未加：1400	企业已加，银行未加：9700
银行已加，企业未加：2400	企业已减，银行未减：1400
银行已减，企业未减：1400	企业已减，银行未减：700
银行已减，企业未减：1320	企业已减，银行未减：1600
银行已减，企业未减：700	企业已减，银行未减：200
余额：34908	余额：34908

2

07.03.06 借：交易性金融资产——成本500

应收股利 20

投资收益 5

贷：银行存款 525

07.03.16 借：银行存款20

贷：应收股利20

07.12.31 借：公允价值变动损益50

贷：交易性金融资产——公允价值变动50

08.02.21 借：应收股利30

贷：投资收益30

08.03.21 借：银行存款30

贷：应收股利30

08.12.31 借：交易性金融资产——公允价值变动80

贷：公允价值变动损益80

09.03.16 借：银行存款505

投资收益 25

贷：交易性金融资产——成本500

——公允价值变动30

借：公允价值变动损益30

贷：投资收益 30

3.

01年坏账准备=221300*5%=11065元

借：资产减值损失2615

贷：坏账准备 2615

02年坏账准备=122500*5%=6125元

借：坏账准备4940

贷：资产减值损失4940

03年7月确认坏账，借：坏账准备36000

贷：应收账款 36000

03年11月收回坏账，借：银行存款18000

贷：坏账准备18000

03年坏账准备=86700*5%=4335元

借：资产减值损失19790

贷：坏账准备19790

4.

1）借：应收票据234000

贷：主营业务收入200000

应交税费——增值税（销项）34000

2）借：应收票据100000

贷：应收账款100000

3）借：应收账款90000+利息，因为没有具体日期没法算利息

贷：应收票据90000+利息，因为没有具体日期没法算利息

4）借：银行存款153000

贷：应收票据153000

5）贴现金额=234000*9%/360*45=2632.5

借：银行存款 231357.5

财务费用 2632.5

贷：应收票据234000

6）借：应收账款187200

贷：银行存款187200

7）利息=90000*8%=7200元

借：财务费用7200

贷：应收票据7200

5.

1）借：长期股权投资3600

贷：银行存款1250

资本公积2350

2）借：应收股利400

贷：长期股权投400

3）借：银行存款400

贷：应收股利400

净利润不处理

4）借：应收股利480

贷：长期股权投480

5）借：银行存款480

贷：应收股利480

净利润不处理

6）借：长期股权投资600

贷：盈余公积60

利润分配——未分配利润540

7）借：长期股权投资400

贷：投资收益400

6.

1） 借：无形资产312000

贷：银行存款312000

2） 借：无形资产150000

贷：实收资本150000

3） 借：研发支出——资本化支出90000

贷：原材料50000

应付职工薪酬30000

银行存款10000

借：无形资产150000

贷：研发支出——资本化支出90000

银行存款60000

4） 借：银行存款40000

贷：其他业务收入40000

借：其他业务成本17000

贷：银行存款10000

应交税费——营业税7000

5）借：银行存款560000

贷：应交税费——营业税28000

无形资产460000

营业外收入72000

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