制订计划的前提是( )。

甲公司于2014年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。2014年12月31日应确认的递延所得税资产为()万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是()。
甲公司2014年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出,120万元,开发阶段不符合资本化条件死案件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的真出240万元,至2014年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。下列说法中正确的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)自2014年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2014年度在研究开发过程中发生研究支出400万元,开发支出600万元(符合资本化条件),2014年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,采用年数总和法进行摊销,无残值。假定会计摊销方法和摊销年限均符合税法的规定。2014年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为()万元。
A公司2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入5000万元。A公司2014年12月31日广告费支出的计税基础为()万元。
2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。B公司2014年12月31日因该事项计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2014年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。
甲公司2016年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2016年12月31日，开发尚未达到预定用途，甲公司2016年12月31日开发支出的计税基础为（）万元。
2012年1月1日,A公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权:第一年年末的可行权条件为企业净利润增长率达到20%;第二年年末的可行权条件为企业净利润两年平均增长15%;第三年年末的可行权条件为企业净利润三年平均增长10%。每份期权在2012年1月1日的公允价值为18元。2012年12月31日,A公司净利润增长了18%,同时有8名管理人员离开,A公司预计2013年将以同样速度增长,因此预计2013年12月31日将可以行权。另外,预计第二年又将有8名管埋人员离开。2012年12月31日每份期权价值为21元。2013年12月31日,A公司净利润仅增长了10%,但A公司预计2012年至2014年3年净利润平均增长率可达到12%,因此,预计2014年12月31日将可以行权。另外,本年实际有10名管理人员离开,预计第三年将有12名管理人员离开。每份期权在2013年12月31日的公允价值为22元。2014年12月31日,A公司净利润增长了8%三年平均增长率为12%,满足了可行权条件(即三年净利润平均增长率达到10%)。当年有8名管理人员离开。每份期权在2014年12月31日的公允价值为21元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。关于等待期的确定,下列说法中正确的是()。
甲公司于2015年1月1日向其60名高级管理人员每人授予10万份股票期权，唯一行权条件是职工必须在公司服务三年。授予日每份期权的公允价值为5元。2016年1月1日，管理层决定每名职工被授予的期权数量增加至15万份。这些额外的期权每份公允价值为1元。授予日，管理层估计将有10%的职工应该在3年内离职。2016年期间，实际离职人数明显少于管理层的预期，因此，管理层将离职率修订为只有5%。假定甲公司采用未来适用法进行会计处理，则2016年12月31日资本公积余额为（）万元。
A公司为一上市公司。2013年1月1日,A公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权,规定这些职员从2013年1月1日起在该公司连续服务3年,即可按每股4元的价格购买5万股A公司股票,从而获益。A公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司,A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%;第二年又有10名职员离开公司,公司将估计的职员离开比例修正为18%。A公司2014年应计入管理费用的金额为()万元。
2013年1月1日，甲公司向其15名技术骨于授予合计10万份股票期权；这些技术骨干必须自2013年1月1日起在甲公司连续服务三年，服务期满时才能以每股10元的价格购买10万股甲公司股票。该股票期权在授予日的公允价值为每份30元。2013年12月31日期权的公允价值货每份33元，2013年没有技术骨干离开甲公司,估计2014年至2015年离开的技术骨干为3人，所对应的股票期权为2万份。甲公司2013年因股权激励计划计入资本公积的金额为（）万元。
2012年1月1日,甲公司向其100名高管人员每人授予2万份股票期权,这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满3年,即可按每股8元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股10元。在等待期内,甲公司有10名高管人员离职。2014年12月31日,甲公司向剩余90名高管定向增发股票,当日甲公司普通股市场价格为每股20元。2014年12月31日,甲公司因高管人员行权应确认的“资本公积一股本溢价”为()万元。