甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年9月1日自行建造厂房一栋,购入工程物资,其中价款500万元,进项税额85万元,已全部领用;领用生产用原材料成本3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付其他相关费用5.47万元。2012年10月16日完工投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧,该项厂房2012年应提折旧为()万元。

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固定资产(厂房)入账价值=500+85+3×1.17+5+6×17%+5.47=600(万元)该项建筑物2012年应提折旧=600×2/5×2/12=40(万元)注意:购建不动产相关增值税进项税额不能抵扣。

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