在了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制,下列事项中不符合内部控制规范的有()。
A、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
D、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
B、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
D、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
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选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求。选项C中,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。选项D恰当,出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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