2011年1月1日，A公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为800万元，增值税税率为17％；该批商品的实际成本为600万元。 6个月后，A公司又将该批商品购回。 假定不考虑其他因素，2011年1月1日A公司应确认的“其他应付款”科目金额为（ ）。

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1.销售商品时 （以下答题单位为：万元）
　　借：应收账款--A公司 234
　　贷：主营业务收入 200
　　应交税费--应交增值税（销项税额）34
　　结转销售成本
　　借：主营业务成本 160
　　贷：库存商品（明细） 160

　　收到货款时 （享受现金折扣200*1%＝2万元）
　　借：银行存款 232
　　财务费用 2
　　贷：应收账款---A公司 234
　　2发生销售折让
　　借：主营业务收入 50
　　应交税费---应交增值税（销项税额）8.5
　　贷：应收账款---B公司 58.5

　　3.销售 货物及预收货款
　　借：应收账款---C公司 87
　　预收账款---C公司 30
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费---应交增值税（销项税额）17

　　结转本期销售成本
　　借：主营业务成本 70
　　贷：库存商品 70

　　4.固定资产转入清理
　　借：固资产清理 32
　　累计折旧 18
　　贷：固定资产 50
　　收到销售固定资产货款
　　借：银行存款 10.4
　　贷：固定资产清理 10.4
　　结转固定资产处理净损益
　　借：营业外支出--处置非流动资产损失 21.6
　　贷：固定资产清理 21.6

　　5）购入设备
　　借：固定资 61.3
　　应交税费--应交增值税（进项税额） 9.2
　　贷：应付账款 --F公司 70.5
　　6）、销售货物
　　借：应收账款--G公司 70.2
　　贷：主营业务收入 60
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 10.2
　　代付运费
　　借：其他应收款 --G公司 3
　　贷：银行存款 3

　　结转本期销售成本
　　借：主营业务成本 45
　　贷：库存商品 45

　　二月份华立公司应缴纳增值税：34+17+10.2-8.5-9.2-30＝13.5
　　查账征收企业所得税一般按季度利润总额预缴。该题中未涉及到费用，利润肯定不能准确算出。若是核定征收企业，所得税计税依据就是当月收入总额。（固定资产进项税现在新的规定是可以抵扣，实际工作中操作可以按以上账务处理，但是中级实务教材上还没更改过来，固定资产的税金还是记入了固定资产成本，如果是考试用的话还是进项税还是不允许抵扣要记入成本）。
　　这是小弟解答只供参考，不一定完全正确，有高手看了觉得有不正确的地方欢应及时改正。

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