注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
A、由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B、编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
B、编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
C、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
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选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
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