制定内部控制政策和程序
该题正确答案:C 。解析:在风险管理理念中,风险管理是企业内每个人的责任。风险管理不单是行政管理层的角色,所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。从处于企业上层为内部控制确立基调的董事会及首席执行官,到负责就该系统的有效性作报告的外聘审计师,都属于监察角色。业务部门的领导通常负责制定明确的内部控制政策和程序,而雇员负责执行和遵守内部控制政策及程序。
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