该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额()万元。

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（1）关税＝（258＋35）×10％＝29.3（万元）消费税＝（258＋35＋29.30）÷（1－5％）×5％ ＝16.96（万元）增值税＝（258＋35＋29.30）÷（1－5％）×17％＝57.67（万元）进口环节税金合计＝29.3＋16.96＋57.67＝ 103.93（万元）（2）销项税额＝（320＋304＋71.18＋24＋8＋490）×17％＝ 206.92（万元）（3）内销环节的消费税＝（320＋304＋24＋8＋490）×5％＝57.3（万元）可抵扣已纳消费税＝16.96×80％ ＝13.57（万元）本期应纳消费税＝57.3－13.57 ＝43.73（万元）（4）本月产生的进项税额＝100×13％ ＋2×7％＋18×90％＋57.67＝87.01（万元）国内生产销售环节应纳增值税税额＝206.92 － 87.01－10 ＝109.91（万元）

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