上海某广告公司在此次“营改增”试点中被认定为一般纳税人。2012年1月10日,其与客户签订了一份广告代理合同,合同含税总价为1060万元,该广告公司又与某电视台签订广告发布合同,合同金额为400万元,当月广告公司收到该电视台开具的广告发布营业税发票,金额为400万元,当月无其他业务。则当月该广告公司需要缴纳的增值税为()

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本题考核试点地区增值税的计算。现代服务业税率为6%,同时可以按照规定差额征税。该广告公司1月需缴纳的增值税为:(1060-400)÷(1+6%)×6%=37.36(万元)

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