了解X公司采购业务流程中后发现以下与付款业务相关的内部控制,其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是()。
A、X公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B、X公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C、X公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
D、X公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
B、X公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C、X公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
D、X公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
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选项C不恰当。应付账款和应付票据的管理,应由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付,但不能由一个人既负责审批,同时又负责支付款项。
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