高级管理人员离任后,及时向其离任机构所在地监管机构报送离任审计报告。离任审计报告至少应当包括对以下情况及其所负责任(包括领导责任和直接责任)的评估结论:
(1)贯彻执行国家法律法规、各项规章制度的情况;
(2)所任职机构或分管部门的经营是否合法合规;
(3)所任职机构或分管部门的内部控制、风险管理是否有效;
(4)所任职机构或分管部门是否发生重大案件、重大损失或重大风险;
(5)本人是否涉及所任职机构或分管部门经营中的重大关联交易,以及重大关联交易是否依法披露。
离任审计报告还应当包括被审计对象是否存在违法、违规、违纪行为和受处罚、受处分等不良记录的信息。
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