某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业，2011年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费200万元、业务宣传费40万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列<企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（）。

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广告费和业务宣传费的扣除限额＝1500×15％－225（万元），实际发生200＋40＝240（万元），只能扣除225万元}应当填入第14行“纳税调整增加额”240－225＝15（万元）。企业2011年度会计利润＝1500＋360＋60－1000－20－30＝870（万元）捐赠限额＝870×12％＝104.4（万元），实际发生30万元，可以据实扣除。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入第17行“免税收入”60万元。被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。第14行“纳税调整增加额”＝15＋20－35（万元）第15行“纳税调整减少额”＝60＋360＝420（万元）第17行“免税收入”60万元第19行“减、免税项目所得”360万元第27行“应纳所得税额”＝[（870－420）＋35]×25％＝485×25％＝121.25（万元）第28行“减免所得税额”＝485×10％＝48.5（万元）第30行“应纳税额”＝121.25－48.5＝72.75（万元）

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