变更时,固定资产的资产账面价值=900-900/8×3=562.5(万元),资产的计税基础=900-900/10×3=630(万元),形成可抵扣暂时性差异67.5万元。
借:递延所得税资产 (67.5×25%) 16.875
贷:利润分配-未分配利润 (16.875×90%)15.1875
盈余公积 (16.875×10%) 1.6875
计算2019年改按年数总和法计提折旧额=562.5×5/15=187.5(万元)。
以上为百科题库网整理的关于"A公司所得税核算方法为资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素,自2019年1月1日起将一套管理设备的折旧方法由直线法改成年数总和法,按税法规定,该设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,净残值为零。该设备原价为900万元,使用年限为8年,已使用3年,净残值为零。A公司下列会计处理中,正确的有()。"试题答案及解析,如想学习更多其他类竞赛题,欢迎访问www.baiketk.com查看搜索更多相关信息。
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