甲公司适用的所得税税率为25% ，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。

---

---

---

选项A不正确：所得税费用=1700 - 400 = 1300（万元）；

选项B不正确：20×9年应交所得税=(5200 + 1600)×25% = 1700 （万元）；

选项C正确：递延所得税负债=160 ×25% =40 （万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；

选项D正确：递延所得税资产=1600 × 25% =400 （万元）。

本题考核的是所得税费用的确认与计量。考生做此类题应关注以下要点：

（1）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用；

（2）某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）；

（3）资产相关政府补助收到时先计入递延收益，而税法规定收到时确认为当期收益，意味着未来可以税前扣除，其计税基础应当为零，产生可抵扣暂时性差异，符合条件的应当确认递延所得税资产。

以上为百科题库网整理的关于"甲公司适用的所得税税率为25% ，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。"试题答案及解析，如想学习更多其他类竞赛题，欢迎访问www.baiketk.com查看搜索更多相关信息。

转载请注明：百科题库网https://www.baiketk.com/q_UDys3qPoJBTqP3mz9GrQDY.html