2008年年末(所得税税率25%):
(1)账面价值=360-(360-60)/4×2=210(万元)
(2)计税基础=260-(360-60)×4/15=180(万元)
(3)应纳税暂时性差异=210-180=30(万元)
(4)递延所得税负债余额=30×25%=7.5(万元)
(5)递延所得税负债发生额=7.5-6.25=1.25(万元)
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