位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2013年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2013年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。

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该企业应纳增值税- 320万元,免抵退税额380万元,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380 -320=60(万元)。厂房租金收入补缴营业税=100×5%=5(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,2013年9月该企业应纳城市维护建设税=(60+5)×7% =4.55(万元)。

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