下列有关2011年末所得税的处理,不正确的是()。
A、交易性金融资产的账面价值为2 300万元
B、交易性金融资产的计税基础为2 000万元
C、应纳税暂时性差异余额为100万元
D、“递延所得税负债”发生额为25万元
B、交易性金融资产的计税基础为2 000万元
C、应纳税暂时性差异余额为100万元
D、“递延所得税负债”发生额为25万元
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账面价值=2 300万元计税基础=2 000万元应纳税暂时性差异余额=300万元2011年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75（万元）2011年末“递延所得税负债”发生额=75-50=25（万元）2011年应交所得税=（1000-100）×25%=225（万元）2011年所得税费用=225+25=250（万元）所以选项C是不正确的。
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