在实务中,为了真实反映每个供货单位提供商品的质量状况,一般将上述一笔会计分录分为两笔进行处理,即:
第一步,退货,原购进分录做相反分录处理,对应的数据为质量问题的200件,不含税进价10000元,进项税1700元。这笔业务在登记“应交税费——应交增值税”明细账时,应在“进项税额”专栏中用红字反映。
借:银行存款 11700
应交税费——应交增值税(进项税额)-1700
贷:原材料——××供货方 10000
第二步,处理进销差价。
200件的含税总价款为200×65.52=13104元,进价为10000元,进行差价为3104元。
借:商品进销差价 3104
原材料——××供货方 10000
贷:库存商品 13104
合并在一起,就是选项B。
借:银行存款 11700
商品进销差价 3104
应交税费——应交增值税(进项税额)-1700
贷:库存商品 13104
以上为百科题库网整理的关于"税务师2016年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况,发现该企业2014年10月销售啤酒收取的押金未退还,仍然在其他应付款中挂账,税务师应做的调整分录为( )。"试题答案及解析,如想学习更多其他类竞赛题,欢迎访问www.baiketk.com查看搜索更多相关信息。
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