某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。

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纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1（万元）
应纳税额=20×50%×20%=2（万元），大于1万元，所以环保设备投资额的10%可以在2015年全部抵免。2009年的亏损，到2014年末5年弥补期已满，2015年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税：2-1=1（万元）。
【考点小结】
（1）实务中，要看固定资产入账的凭证，如果是不得抵扣增值税的，按含税价入账，那么就是以含税价为基数计算环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的抵免税额；如果抵扣了增值税，那就是以不含税价为基数计算环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的抵免税额。
（2）企业所得税的弥补亏损，自下一年度算起，连续5年。先亏先补，后亏后补。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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