①7月份分期收款方式销售原煤:8月份应纳资源税=1200×40%×3=1440(元)8月份应纳增值税=660000×40%×13%=34320(元)②采用预收款方式销售原煤应在发出原煤时计算缴纳增值税和资源税,即应在8月份纳税。8月份应纳资源税=1000/40%×3=7500(元)8月份应纳增值税=600000×13%=78000(元)③8月份销售原煤应纳资源税=1500×3=4500(元)应纳增值税=840000×13%=109200(元)④8月份允许抵扣的进项税=88400+50000×7%=91900(元)综上:8月份应纳资源税合计=1440+7500+4500=13440(元)8月份应纳增值税合计=34320+78000+109200- 91900=129620(元)
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