综合业务系统分录记账业务的抹账在()中进行操作。

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1、1日，采购员王玲暂借差旅费500元，以现金付讫。

借：其他应收款——王玲 500

贷：库存现金 500

2、3日，向宏光公司购入甲材料1000公斤，价款60000元，乙材料500公斤，价款40000元，货款未付。

借：材料采购——甲材料 60000

——乙材料 40000

应缴税费——增值税（进项税）17000

贷：应付账款——宏光公司117000

3、5日，以银行存款支付上项材料运输费1000元，按甲、乙两种材料重量比例计入材料采购成本。

借：材料采购——甲材料670

——乙材料330

贷：银行存款 1000

4、6日，以银行存款归还上月所欠玉峰公司货款35000元。

借：应付账款——玉峰公司35000

贷：银行存款35000

5、7日，以银行存款支付上月应交所得税3450元，应交增值税18230元。

借：应缴税费——应交增值税18320

——应缴所得税3450

贷：银行存款21770

6、8日，以银行存款支付A、B产品的广告费5000元。

借：销售费用5000

贷：银行存款5000

7、9日，以银行存款预付下半年财产保险费7200元。

借：待摊费用7200

贷：银行存款7200

8、10日，向安乐商厦出售A产品800件，每件售价400元；B产品100件，每件售价1500元，货款尚未收到。

借：应收账款——安乐商厦549900

贷：主营业务收入——A产品320000

——B产品150000

应缴税费——增值税（销项税）79900

9、12日，仓库发出甲材料123000元，其中A产品耗用40000元，B耗用80000元，车间修理耗用3000元。

借：生产成本——A产品40000

——B产品80000

制造费用3000

贷：原材料——甲材料123000

10、15日，从银行提取现金30000元，备发工资。

借：库存现金30000

贷：银行存款30000

11、15日，以现金发放工资30000元，其中A产品生产工人工资8000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4000元。

借：生产成本——A产品8000

——B产品15000

制造费用3000

管理费用4000

贷：库存现金30000

12、17日，安乐商厦还来货款存入银行。

借：银行存款549900

贷：应收账款——安乐商厦549900

13、18日，采购员王玲报销差旅费450元，归还现金50元，结清暂借款。

借：管理费用450

库存现金50

贷：其他应收款——王玲500

14、30日，计提本月固定资产折旧，其中车间8000元，厂部2000元。

借：制造费用8000

管理费用2000

贷：累计折旧10000

15、30日，摊销应由本月负担的厂部办公室租金2400元，厂部财产保险费600元。

借：管理费用——厂部办公室租金2400

——财产保险非600

贷：待摊费用3000

16、30日，结转本月制造费用，按A、B产品生产工人工资比例分配。

借：生产成本——A产品4880

——B产品9150

贷：制造费用14000

17、30日，A产品全部完工600件，验收入库，结转实际生产成本。

借：库存商品——A产品52880

贷：生产成本——A产品52880

18、30日，结转销售A产品800件的生产成本，每件平均生产成本为200元；销售B产品100件的生产成本，每件平均生产成本为800元。

借：主营业务成本——A产品160000

——B产品80000

贷：库存商品——A产品160000

——B产品80000

19、30日，应付账款下有一客户结欠800元，查明无须支付，经批准转销。

借：应付账款800

贷：营业外收入800

20、30日，计提本月坏账损失220元。

借：资产减值损失220

贷：坏账准备220

21、30日，摊销本月无形资产专利费210元。

借：资产减值损失210

贷：累计摊销210

22、30日，预提本月借款利息640元。

借：财务费用640

贷：短期借款——应计利息640

23、30日，清查财产结果，甲材料盘盈100元，乙材料盘亏250元，原因待查。

借：原材料——甲材料100

贷：待处理财产损益100

借：待处理财产损益250

贷：原材料——乙材料250

24、30日，计算并结转本月各项税费。

增值税=79900-17000=62900

25、30日，将本月损益结转到利润账户。

借：主营业务收入470000

营业外收入800

贷：本年利润470800

借：本年利润255520

贷：主营业务成本240000

资产减值损失430

管理费用9450

财务费用640

销售费用5000

26、30日，结转本年净利润。

所得税=（470800-255530）*25%=53820

借：本年利润53820

贷：所得税费用53820

借：本年利润161460

贷：利润分配——未分配利润161460

27、30日，计提本年应付股利45000元。

借：利润分配——应付股利45000

贷：应付股利45000

28、30日，计提本年法定盈余公积15000元。

借：利润分配——法定盈余公积15000

贷：盈余公积15000

29、30日，结转利润分配。

借：利润分配——未分配利润60000

贷：利润分配——应付股利45000

——法定盈余公积15000

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