甲股份有限公司（以下简称甲公司）自20×9年1月1日起，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算；考虑到技术进步因素，自20×9年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年，同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。按税法规定，该生产设备的使用年限为10年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该生产设备原价为 900万元，已计提折旧3年，尚可使用年限5年，净残值为零。甲公司按10％提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列会计处理中，正确的是（　　）。

---

---

---

解析：所得税核算方法变更属于会计政策变更，进行追溯调整时，由于以前年度上述固定资产的折旧年限不一致，在政策变更日，该项固定资产的账面价值为675万元(900－900÷12×3)，计税基础为630万元(900－900÷10×3)，产生应纳税暂时性差异45万元，应确认递延所得税负债11.25万元(45×25％)。所以累积影响数为11.25万元，选项A正确，分录为：

借：利润分配——未分配利润 　　 (11.25×90％)10.125

　　盈余公积 　 (11.25×10％) 1.125

　　贷：递延所得税负债 　　　　　 (45×25％)11.25

以上为百科题库网整理的关于"甲股份有限公司（以下简称甲公司）自20×9年1月1日起，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算；考虑到技术进步因素，自20×9年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年，同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。按税法规定，该生产设备的使用年限为10年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该生产设备原价为 900万元，已计提折旧3年，尚可使用年限5年，净残值为零。甲公司按10％提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列会计处理中，正确的是（　　）。"试题答案及解析，如想学习更多其他类竞赛题，欢迎访问www.baiketk.com查看搜索更多相关信息。

转载请注明：百科题库网https://www.baiketk.com/q_McekB5SU49sAYH8xifg8yj.html