公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1350-50-20-10)×12%=270×12%=32.4(万元),实际发生50万元,准予扣除32.4万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除,应在实际发生时扣除,故应调增30万元。
应纳税额=[270+(50-32.4)+30]×25%=79.4(万元)
以上为百科题库网整理的关于"2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,股权转让收益100万元,发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元,产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。"试题答案及解析,如想学习更多其他类竞赛题,欢迎访问www.baiketk.com查看搜索更多相关信息。
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